1、簡易申報只需三步：
（1）點擊進入【綜合所得年度彙算】模塊，閲讀須知事項。
（2）核對確認系統預填的個人基礎信息、已繳税額等數據，匯繳地可按規則進行選擇，左下角是納税人可以申請的退税金額。
（3）對上述信息確認無誤後，點擊【提交申報】，並對本次申報內容的真實性、可靠性和完整性進行聲明，點擊【確認提交】即完成申報。
2、標準申報需要五步：
（1）點擊進入【綜合所得年度彙算】模塊，選擇填寫方式，是“使用已申報數據填寫”還是“自行填寫”。“使用已申報數據填寫”是税務機關按一定規則預填申報表數據而提供的服務，不能完全替代納税人申報。但為了能夠便捷、快速完成申報，推薦納税人選用此功能辦理年度彙算。
（2）閲讀須知事項。
（3）核對確認系統預填的個人基礎信息，匯繳地可按規則進行選擇。
（4）核對確認系統已預填的收入、費用、扣除等數據，對其中的每一項目，納税人都可通過點擊其右側的小箭頭，查看具體明細和新增相應內容。
（5）確認系統自動計算的應退或者應補税額，確認無誤後，點擊【提交申報】，並對本次申報內容的真實性、可靠性和完整性進行聲明，點擊【確認提交】完成申報。
（6）年度彙算申報完成後，納税人進行退税或補税辦理，按系統提示繼續操作即可。希望獲得退税的，需點擊【申請退税】按鈕發起退税申請，並通過【添加銀行卡信息】功能添加有效銀行卡。
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1、簡易申報只需三步：
（1）點擊進入【綜合所得年度彙算】模塊，閲讀須知事項。
（2）核對確認系統預填的個人基礎信息、已繳税額等數據，匯繳地可按規則進行選擇，左下角是納税人可以申請的退税金額。
（3）對上述信息確認無誤後，點擊【提交申報】，並對本次申報內容的真實性、可靠性和完整性進行聲明，點擊【確認提交】即完成申報。
2、標準申報需要五步：
（1）點擊進入【綜合所得年度彙算】模塊，選擇填寫方式，是“使用已申報數據填寫”還是“自行填寫”。“使用已申報數據填寫”是税務機關按一定規則預填申報表數據而提供的服務，不能完全替代納税人申報。但為了能夠便捷、快速完成申報，推薦納税人選用此功能辦理年度彙算。
（2）閲讀須知事項。
（3）核對確認系統預填的個人基礎信息，匯繳地可按規則進行選擇。
（4）核對確認系統已預填的收入、費用、扣除等數據，對其中的每一項目，納税人都可通過點擊其右側的小箭頭，查看具體明細和新增相應內容。
（5）確認系統自動計算的應退或者應補税額，確認無誤後，點擊【提交申報】，並對本次申報內容的真實性、可靠性和完整性進行聲明，點擊【確認提交】完成申報。
（6）年度彙算申報完成後，納税人進行退税或補税辦理，按系統提示繼續操作即可。希望獲得退税的，需點擊【申請退税】按鈕發起退税申請，並通過【添加銀行卡信息】功能添加有效銀行卡。
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自2021年3月1日起，2020年度的個税年度彙算清繳已經開始，需要進行年度彙算清繳的納税人可以進行操作了，那麼個税年度彙算清繳是怎麼算的?一起來了解下吧!
個税年度彙算清繳怎麼算?
個税年度彙算清繳公式=[(綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額。計算結果為正數則需要補交税款，為負數則可以申請退税。
其中：
綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入
專項扣除=養老保險+醫療保險+失業失業保險+住房公積金
專項附加扣除=子女教育+繼續教育+大病醫療+住房貸款利息或住房租金+贍養老人
適用税率以及速算扣除數(綜合所得適用)見下圖：
(圖示來源於國税局官網)
以上即為對個税年度彙算清繳的計算方法介紹，一般情況下，通過個人所得税APP即可直接計算出應退/應補税款，無需自行計算。需要注意的是，如果有尚未填報的專項附加扣除項目，在操作退税前，需要在“首頁”-“常用業務”—“專項附加扣除信息”中填寫相關信息，以免無法享受到税收優惠。
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從201來自9年開始，我國的個人所得税就有了很大的變化，其中之一就是多了“綜合所得”以及“年度彙算”這兩個概念。
個人所得税法規定“居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得(此四項統稱綜合所得)，按納税年度合併計算個人所得税”。
同時《個人所得税扣繳申報管理辦法湖控科頭眾興站配(試行)》規定“扣繳來自義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣税款，並按月辦理扣繳申報。”
本期應預扣預繳税額=(累計預扣預繳應納税所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免税額-累計已預扣預繳税額
累計預扣預繳應納税所得額=累計收入-累計免税收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以設僅降始新納税人當年截至本月在本單位的任職受僱月份數計算。
舉個“栗子”：
假設現在有A公司員工小李，每個月收入減除三險一金、費用(每月5000)之後工資為10000元(這就是每月的應納税所得額)，那麼如果小李沒有任何跳槽行為，全年都在理A公司上班，全年的月應納税額和年度合計應納税額如(計算表一)所示
那麼年度彙算應該是多少呢?
用全年的應納税所得額乘以適用税率減去速算扣除數(具體可參考表1氧其藥耐否體)，12萬的應納税所得額全年匯繳應繳納為來自9480元，與每月的已交税款累計數相同，因此不用補退税。
如果小李在7月的時候跳槽去了B公司，假設每月的應納税所得額談不變仍然是10000元，那麼他實際每個月交了多少税呢，請看(計算表二)
可以看到，小李去了B來自公司後，累計應納税額是從頭開始計算了，適用3%的預扣率。
但是年度彙算的時候小李需按照12萬的來自全年總應納税所得額計算個人所得税，結果應該是9480元，相比月度實際累計繳納的6960元皮衝翻，應補税2520元。
納税人山着院年度中間更換工作單位，在預扣預繳時分別適用了較低税率，年度綜合所得合併後，導致適錯及巖矛貴用綜合所得税率高於預扣預繳率，所以需要補税。
個税年度彙算清繳如何計算？
達到納税標準的納税人需要繳納個人所得税，今年開始我們需要對個税進行彙算清繳。以下是深空網整理的關於個人所得税彙算清繳的相關內容，來一起了解吧！
個税彙算清繳是指個人按照綜合所得計算所得税每月預扣預繳税款而年終按“綜合税率表”計算個税，多退少補。 彙算清繳的計算公式：年度彙算應退或應補税額=[(綜合所得收入額-6萬元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用税率-速算扣除數]-上年已預繳税額 個人所得税税率表(綜合所得適用) 1、工資範圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得税税率為0%; 2、工資範圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得税税率為3%; 3、工資範圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得税税率為10%; 4、工資範圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得税税率為20%; 5、工資範圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得税税率為25%; 6、工資範圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得税税率為30%; 7、工資範圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得税税率為35%; 8、工資範圍在85000元以上的，適用個人所得税税率為45%。 注意：綜合所得範圍不包括利息、股息、紅利所得和財產租賃、財產轉讓、偶然所得。 納税人可以通過網上税務局或者個人所得税APP辦理年度彙算，税務機關將通過個税APP或網頁端為納税人提供申報表預填服務，納税人若對預填結果沒有異議，系統會自動計算出應補或應退税款。 個人所得税彙算清繳怎麼計算？ 度個税彙算清繳於2021年6月30日截止，最近大家在申報過程中，有的人還是對個税彙算清繳的計算不太清楚的，下面深空網就跟大家詳細講解。 個人所得税彙算清繳怎麼計算? 度彙算應退或應補税額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-公益慈善事業捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額 哪些人需要辦理個税年度彙算? (1)度已預繳税額大於年度應納税額且申請退税的。 (2)度綜合所得收入超過12萬元且需要補税金額超過400元的。 個税彙算清繳是什麼? 自古以來，老百姓都需要納税，像在以前，有人頭税，土地税，户税，商税，關税等，而現在我們普通打工者需要繳納個人所得税。國家要維持正常運行，依法納税也是每個公民應盡的義務。 而彙算清繳是針對綜合所得而進行的年度彙算，僅彙算納入其範圍的四項所得，不包括經營所得、利息、股息紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得;也不包括納税人選擇不計入綜合所得的全年一次性獎金等。 怎麼確定彙算清繳辦理正確? 您需要再次核對下自己彙算清繳申報頁面的所有數據是否正確。如果您使用預填申報數據進行申報的話，這僅是税務機關提供的一項便民服務措施，是為了方便納税人，事先根據扣繳單位申報數據等按一定規則填寫的，納税人依然需要對申報數據的真實性、準確性和完整性負責。因此，需要納税人根據自身實際情況對預填數據進行確認、補充完善。 個税年度彙算清繳怎麼算 個人所得税彙算清繳計算方法：居民個人（以下稱納税人）需要彙總（以下稱納税年度）取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈後，適用綜合所得個人所得税税率並減去速算扣除數，計算年度彙算最終應納税額，再減去納税年度已預繳税額，得出應退或應補税額，向税務機關申報並辦理退税或補税。具體計算公式如下：應退或應補税額（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額。年度彙算不涉及財產租賃等分類所得，以及納税人按規定選擇不併入綜合所得計算納税的所得。 法律依據：《中華人民共和國個人所得税法》 第二條 個人所得税綜合所得的範圍為：1、工資、薪金所得；2、勞務報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權使用費所得，按納税年度合併計算所得，由扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或按次預扣預繳，需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理彙算清繳。 在計算應納税所得額時，其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。 年度彙算清繳個人所得税計算 個人所得税彙算清繳計算公式是怎樣的? 個人所得税年度彙算清繳公式=[(綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額. 計算結果為正數則需要補交税款,為負數則可以申請退税. 其中: 綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入; 專項扣除=養老保險+醫療保險+失業失業保險+住房公積金; 專項附加扣除=子女教育+繼續教育+大病醫療+住房貸款利息或住房租金+贍養老人. 注意事項: 無論一個人是否按照實際工作12個月, 都應該將6萬元按照實際扣除標準扣除基本減除費用. 個人所得税納税人的綜合所得在按照年計算的情況下,無論是否取得I資薪金所得,每個月都需要維持生計的基本費用,因此應該因為某個月未取得I資薪金所得而中斷其扣除基本減除費用. 【個人所得税彙算清繳計算公式是怎樣的】 彙算清繳個税怎麼算 個人所得税年度彙算清繳公式=[(綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用税率-速算扣除數]-已預繳税額. 計算結果為正數則需要補交税款,為負數則可以申請退税. 其中: 綜合所得收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入; 專項扣除=養老保險+醫療保險+失業失業保險+住房公積金; 專項附加扣除=子女教育+繼續教育+大病醫療+住房貸款利息或住房租金+贍養老人. 注意事項: 無論一個人是否按照實際工作12個月, 都應該將6萬元按照實際扣除標準扣除基本減除費用. 個人所得税納税人的綜合所得在按照年計算的情況下,無論是否取得I資薪金所得,每個月都需要維持生計的基本費用,因此應該因為某個月未取得I資薪金所得而中斷其扣除基本減除費用. 【個人所得税彙算清繳計算公式是怎樣的】 年度個税彙算清繳怎麼計算 (1)先計算前8個月應納税額:前8個月應納税額=(全年應納税所得額×税法修改前的對應税率-速算扣除數)×8/12。 (2)再計算後4個月應納税額:後4個月應納税額=(全年應納税所得額×税法修改後的對應税率-速算扣除數)×4/12。 (3)全年應納税額=前8個月應納税額+後4個月應納税額。 年終彙算清繳個税怎麼算 個税彙算清繳是指個人按照綜合所得計算所得税每月預扣預繳税款而年終按"綜合税率表"計算個税,多退少補. 彙算清繳的計算公式: 年度彙算應退或應補税額=[(綜合所得收入額-6萬元-"三險一金"等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用税率-速算扣除數]-上年已預繳税額。 個人所得税年末彙算清繳怎麼算 什麼是彙算清繳 根據《企業所得税暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業和外國企業所得税法》及其實施細則，及其他相關税法之規定，中國對所得税採取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式徵收。所謂所得税“彙算清繳”，是指所得税的納税人以會計數據為基礎，將財務會計處理與税收法律 法規 規定不一致的地方按照税收法律法規的規定進行納税調整，將會計所得調整為應納税所得，套用適用税率計算得出年度應納税額，與年度內已預繳税額相比較後的差額，確定應補或應退税款，並在在税法規定的申報期內向税務機關提交會計決算報表和企業所得税年度納税申報表以及税務機關要求報送的其他資料，經税務機關審核後，辦理結清税款手續。企業所得税彙算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以税收法規為依據。 彙算清繳的對象 根據現行所得税法的規定，凡財務會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規範，能正確計算應納税所得額，經税務機關認定適用查帳徵收的企業，均應當在年終進行所得税的彙算清繳。其適用對象具體包括：⑴實行經濟核算，依法繳納企業所得税的內資企業或者組織，包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業及有生產、經營所得和其他所得的組織。⑵外商投資企業和外國企業。包括在中國境內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和 外資企業 ，以及在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖未設立機構、場所，而有來源於中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織。⑶個人獨資企業和 合夥企業 投資者 個人所得税 。包括依法登記成立的個人獨資企業、合夥企業，獨資、合夥性質的私營企業，合夥制 律師 事務所，及經有關部門依照法律法規批准成立的負無限責任和 無限連帶責任 的其他個人獨資、個人合夥性質的機構或組織。納税人納税年度內無論盈利、虧損、或處於減免税期，均應按照相關税法的規定辦理年度企業所得税的納税申報。 彙算清繳的關鍵 1、收入的確認。新税法在收入確認上引入了公允價值概念。 2、費用的扣除。新税法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則。 3、納税調整。會計制度與税法規定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納税所得額不等於利潤總額，而是要按照税法規定進行調整。 在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應納税所得額。 在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與税法規定上存在差異。 企業的納税年度 正常情況：公曆1月1日起至12月31日止。 特殊情況：企業在一個納税年度中間開業、終止，使該納税年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納税年度。 彙算清繳的時間 一個納税年度終了後5個月內（次年的1月1日至5月31日）。 比如，2012年企業所得税彙算清繳時間：2013年1月1日至5月31日。 彙算清繳的對象 彙算清繳的對象有兩個：一、實行查賬徵收的企業；二、實行核定應税所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。 實行核定定額徵收企業所得税的企業，不進行彙算清繳。 彙算清繳的工作 1、彙算。在月度或季度終了後15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退税款。 2、申報。填寫並報送企業所得税年度納税申報表及其附表，以及税務機關要求提供的其他資料。 3、繳納。 個人所得税彙算清繳 《中華人民共和國個人所得税法》第十一條 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得税；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳税款；需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理彙算清繳。預扣預繳辦法由税務主管部門制定。居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人按月預扣預繳税款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳税款，不辦理彙算清繳。 個人彙算清繳怎麼計算 法律分析：個人所得税綜合所得彙算清繳的計算公式如下： 2019年度彙算應退或應補税額= [（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用税率-速算扣除數]-2019年已預繳税額 法律依據：《中華人民共和國個人所得税法》 第二條 下列各項個人所得，應當繳納個人所得税： （一）工資、薪金所得； （二）勞務報酬所得； （三）稿酬所得； （四）特許權使用費所得； （五）經營所得； （六）利息、股息、紅利所得； （七）財產租賃所得； （八）財產轉讓所得； （九）偶然所得。 居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納税年度合併計算個人所得税；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得税。納税人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得税。 個人所得税年度匯繳計算方法 個人所得税計算 公式 工資個税的計算公式為：應納税額=( 工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用税率-速算扣除數 個税起徵點 是3500，使用超額累進税率的計算方法如下： 繳税=全月 應納税所得額 *税率-速算扣除數 實發工資=應發工資-四金-繳税。 全月應納税所得額=(應發工資-四金)-3500
法律主觀：
法律客觀：
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